□尤 立（上海市商业学校 上海 200072）
■中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）24-０１０３-０２
摘要：文章用案例说明了外币交易中货币性项目的确认与调整业务在用友U872财务链模块中处理的步骤，并总结了操作中的常见问题与解决方法，说明了如何使用信息化手段处理常见外币交易。
关键词：用友 U872 外币交易
随着越来越多的企业走向国际市场，如何使用财务软件处理外币交易中的常见业务，成为摆在财务工作者面前的一个现实的问题。本文以用友ERP财务软件U872的总账和应收应付模块为前提，采用两笔交易观中的当期确认法，说明如何使用信息化手段处理好外币交易中的货币性项目核算问题。
一、U872中的外币业务处理流程
（一）初始设置
如果是在创建账套前，在基础信息中勾选“有无外币核算”。如果是在已创建的账套中添加外币核算设置，则以账套主管进入“系统管理”的“账套”——“修改”，修改账套信息。
（二）基础设置
以账套主管身份，进入“企业应用平台”。进入“基础设置-基础档案-财务-外币设置”，双击后增加外币币种、币符。如若选择“固定汇率”，则每月录入一次汇率；如若选择“浮动汇率”，则需每天录入汇率。作调整时，录入调整汇率。
对要涉及到外币核算业务的科目增加明细科目。如“应收账款”下增加两个明细科目01人民币客户及02美元客户。对外币科目设为“外币金额式”的账页格式。选择要核算的外币名称。
（三）外币交易日的初始确认
外币交易是指以外币计价或结算的交易，包括买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；借入或者借出外币资金和其他以外币计价或者结算的交易。企业发生外币交易的，应在初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额，按照折算后的记账本位币金额登记有关账户；在登记有关记账本位币账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户。
本文中以卖出以外币计价的商品为例，说明在用友U872的财务链中如何处理外币货币性项目的交易。
例1：济鑫公司2015年12月5日向新加坡艾瑞克贸易公司外销手机配件一批，单价5.6美元，3 000只。货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元=6.422元人民币。假设不考虑增值税。
首先，在财务会计-应收款管理-应收单据录入，单据名称选择“销售发票”，单据类型选择销售普通发票。点击“增加”按钮，表头内依次录入发票号、开票日期、销售类型、客户简称、销售部门。税率为“0”，币种为“美元”，汇率为“6.422”，表体中录入“存货编码”“存货名称”“数量”“税率”“含税单价”“无税单价”。因为税率为“0”，即此处“含税单价”=“无税单价”。录入完毕后，点击“保存”然后“审核”，并立即制单。即可生成带外币金额的转账凭证。
借：应收账款——新加坡艾瑞克贸易公司
107 889.60
贷： 主营业务收入——手机配件 107 889.60
（四）资产负债表日或结算日的处理
资产负债表日或结算货币性项目时，企业应当采用资产负债表日或结算当日即期汇率折算外币货币性项目，因当日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，作为财务费用处理，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。
1.结算日的处理。
例2：12月23日，收到中国银行通知，新加坡艾瑞克贸易公司货款16 737美元收妥结汇，存入人民币账户107 485.01元，已扣除国外金融机构手续费和中国银行议付费63美元，当日市场汇价1美元=6．424元人民币。
首先，处理“收到外销货款”交易。在财务会计-应收款管理-收款单据处理-收款单据录入。点击“增加”按钮，表头内依次录入“日期”“客户”“币种”（默认为人民币，先删去人民币，然后点击右方的币种档案参照按钮）、“汇率”（当日汇率6.424）、“金额”（此处为收回的美元金额——16 737），自动生成“本币金额”（107 518.49）。同理，表体中输入“金额”，自动生成“本币金额”，即为“应收账款——美元户”的贷方金额。
将收款单保存并审核，立即制单。按如下分录修改该银行存款收款凭证即可。
借：银行存款——中国银行——人民币户
107 485.01
财务费用——汇兑损益 33.48
贷：应收账款——艾瑞克贸易公司
（$16 737）107 518.49
然后，处理“结转结汇手续费”交易。在财务会计-应收款管理-收款单据处理-收款单据录入。点击“增加”按钮，表头内依次录入“日期”“客户”“结算方式”“币种”（默认为人民币，先删去人民币，然后点击右方的币种档案参照按钮）、“汇率”（当日汇率6.424）、“金额”（此处为金融机构手续费的美元金额——63），自动生成“本币金额”（404.71）。同理，表体中输入“金额”，自动生成“本币金额”，即为“应收账款——美元户”的贷方金额。
将收款单保存并审核，立即制单。按如下分录修改该转账凭证即可。
借：财务费用——手续费 404.71
贷：应收账款——艾瑞克贸易公司 （$63）404.71
2.资产负债表日的处理。
例3：12月31日，按年末市场汇价1美元=6.43元人民币，调整外币账户(“应收账款——艾瑞克贸易公司”)余额。
期末汇兑损益的处理步骤：
因为此处的汇兑损益结转是通过应收账款账户的，所以必须在应收款管理模块中进行操作。如果为非应收应付账款账户，可以在总账模块中，先记账然后转账定义，最后转账生成需要的记账凭证。
（1）核销处理。
如果不进行核销处理，系统在后期处理时会将本文前例中三笔“应收账款——艾瑞克贸易公司”的美元金额分别使用交易时的汇率和年末汇率计算求出差额，然后按此差额调整“应收账款——艾瑞克贸易公司”和“财务费用——汇兑损益”账户余额。这样得出的分录会多借多贷，比较冗长，而且会有借贷方出现相同的账户没有予以合并。所以，笔者建议可在进行期末汇兑损益处理之前先将同一外币核算的明细账户予以核销，以方便对生成凭证的检查。
财务会计-应收款管理-核销处理-自动核销，币种改为美元，“确定”后开始进行自动核销，再次“确定”即可完成对“应收账款——艾瑞克贸易公司”的核销。
（2）设置期末调整汇率。
方法一：基础设置-基础档案-财务-外币设置，在调整汇率中输入6.43然后退出。
方法二：财务会计-应收款管理-汇兑损益中的“汇率”输入6.43。
（3）汇兑损益处理。
财务会计-应收款管理-汇兑损益，点击“全选”，“选择”栏出现“Y”；下一步，再点击“全选”，“选择”栏出现“Y”；完成。确认“立即制单”，系统自动生成一张收款凭证，修改为转账凭证，然后添加贷方科目名称“财务费用——汇兑损益”，点击“保存”，出现红色带方框的“已生成”字样。退出。
此例中，最终自动生成的调整分录为
借：应收账款——艾瑞克贸易公司 33.6
贷：财务费用——汇兑损益 33.6
二、常见问题解决及解答
1.外币交易日处理中，如果没有选择“立即制单”，怎么制单？
答：财务会计-应收款管理-制单处理-选择“发票制单”或“收付款单制单”。单击未制单的单据所在行，“选择标志”显示“1”，表示选中，然后单击“制单”按钮。虽然在单据录入结束后，系统会自动跳出“是否立即制单”的选项按钮，但是有时因为疏忽或错误，没有录入记账凭证而退出了系统。此时千万不可再次选择“应收单据录入”或“收款单据录入”。可以通过这个方法选择再次进入系统录入记账凭证。
2.如果制单过程中发现制单所依据的单据错误，怎么修改单据？
答：财务会计-应收款管理-单据审核，选择想要修改的单据，双击出现单据录入界面，点击“弃审”-“修改”。这样就能对原错误单据进行修改。从财务会计-应收款管理-单据查询是可以查询到该想要修改的单据的，但是无法进入修改模式。
3.核销或汇兑损益处理完成后，发现操作有误，如何修改？
答：财务会计-应收款管理-其他处理-取消操作，在操作类型的下拉列表中选择需要取消的类型，如“核销”或“汇兑损益”。双击所要取消的行，“选择标志”列显示“Y”，单击“OK确认”，即可完成相应的操作的取消任务。然后重新完成正确的核销或汇兑损益的操作。
4.为何在资产负债表日完成核销和汇兑损益处理后，生成的记账凭证有错误，如何查找错误原因。
答：通过财务会计-应收款管理-账表管理-业务账表-业务明细账，通过客户名称进行过滤，分别点击“单据”“凭证”可以查找在外币交易日时是否出现重复输入或输入错误的应收单或收款单。一般都是由于单据录入出现错误，查找到错误单据后，从财务会计-应收款管理-应收单据处理-应收单据审核，注意在设置过滤条件时要勾选“已审核”和“已制单”才能显示出所有的单据。然后按照上面第二个问题的回答中提到的方法进行修改或删除。
三、总结及思考
本文假设企业仅开启了总账和应收管理两个模块，如果同时开启了销售管理、库存管理、存货管理模块，则在外币交易日的处理中还需加入销售订单、销售专用发票、销售出库单等单据的录入工作，而涉及外币账户应收账款的处理与本文所示步骤无异。另外，对于企业在外币交易中常见的银行存款、短期借款等外币账户的处理，就无需通过应收管理模块，全部在总账模块中完成外币交易日和结算日、资产负债表日的所有处理。J
参考资料：
［1］财政部会计资格评价中心编.中级会计实务［M］.北京：经济科学出版社，2017.
［2］牛永芹等主编.ERP财务业务一体化实训教程［M］.北京：高等教育出版社，2016.
文章刊登 于《商业 会计》2017年12月第24期
用友U872下的外币交易处理探讨.pdf |
